GST a las 10: el régimen fiscal indirecto de la India adopta la IA para la eficiencia
Descubra cómo el impuesto sobre bienes y servicios de la India está evolucionando hacia su décimo año, aprovechando la inteligencia artificial y la integración de datos para mejorar la eficiencia, simplificar el cumplimiento y reforzar aún más el marco económico de la nación.
Tenga en cuenta que esta ilustración generada mediante ChatGPT sólo se ha publicado con fines representativos. Ilustración: Ashish Narsale/Rediff
Puntos clave
- El GST de la India entra en su décimo año, con un nuevo enfoque en la eficiencia mediante la IA, el intercambio de datos y la simplificación de procesos.
- El régimen de GST, puesto en marcha en 2017, sustituyó a 17 impuestos centrales y estatales, ampliando significativamente la base imponible de 66,5 lakh a 1,6 millones de contribuyentes registrados.
- En septiembre de 2025 se lanzó un GST de nueva generación con una estructura de tarifas de dos niveles (5% para productos básicos, 18% para bienes estándar) con el objetivo de reducir los precios y aumentar el ahorro.
- La recaudación mensual de ingresos por GST ha crecido sustancialmente, pasando de 89.700 millones de rupias en 2017-18 a 1,85 millones de rupias en el año fiscal 26, reflejando un mejor cumplimiento.
- Los informes de la industria indican una percepción positiva generalizada del GST, con llamadas para un mayor cumplimiento impulsado por la IA y la reducción de disputas, mientras quedan retos en lo que se refiere a la inclusión de los productos petroleros.
A medida que India entra en el décimo año de despliegue del impuesto sobre bienes y servicios, el enfoque está pasando de la implementación a la eficiencia mediante el uso de la inteligencia artificial, el intercambio de datos y la simplificación de procesos para reducir los costes de cumplimiento, acelerar los reembolsos y reforzar la aplicación.
El gobierno utiliza cada vez más la tecnología para simplificar el cumplimiento, especialmente para las microempresas, pequeñas y medianas empresas (MIPIME), al tiempo que integra bases de datos GST, impuestos sobre la renta y aduanas para mejorar la evaluación del riesgo, frenar la evasión fiscal y reducir la intervención manual.
La implementación del GST ayudó a ampliar la base fiscal, reforzó su cumplimiento y aumentó los ingresos, haciendo del régimen fiscal indirecto una de las reformas económicas más importantes de la India.
Introducido el 1 de julio de 2017, el GST sustituyó a un complejo sistema de 17 impuestos centrales y estatales y 13 tasas por un marco fiscal indirecto unificado.
La reforma, implementada después de años de negociaciones entre el Centro y los estados, tenía como objetivo crear un mercado nacional común y reducir los impuestos en cascada.
La base de contribuyentes registrados se ha ampliado de 66,5 lakh al lanzamiento a unos 1,6 millones en 2026, reflejando una mayor formalización de la economía.
Aquí tiene un resumen rápido de cómo se ha transformado el GST durante los últimos nueve años.
El despliegue histórico de GST
GST fue lanzado por el entonces presidente Pranab Mukherjee en la sala central del antiguo edificio del Parlamento a medianoche del 1 de julio de 2017.
El primer ministro Narendra Modi calificó al GST como un “impuesto bueno y sencillo” que pondrá fin al acoso de los comerciantes y las pequeñas empresas.
La construcción de un consenso político para una reforma de ese alcance fue uno de los grandes retos en su implementación.
El avance se logró a través de amplias negociaciones lideradas por el entonces ministro de Finanzas Arun Jaitley, que tuvo un papel clave a la hora de incorporar a los estados y agentes políticos.
“La reestructuración monumental de uno de los sistemas de impuestos indirectos más torpes del mundo no fue tarea fácil”, había remarcado Jaitley mientras reflexionaba sobre la reforma del GST.
Evolución de la estructura de tarifas GST
El GST se introdujo como una estructura de cuatro niveles del 5, 12, 18 y 28 por ciento. Se cobró una tasa por encima de la tasa del 28% para bienes de lujo, pecado y deméritos.
A medida que el sistema GST maduró a lo largo de los años, con estabilidad en los ingresos y el backend tecnológico, además de aumentar la base de contribuyentes registrados, los responsables políticos decidieron que era hora de racionalizar las tasas.
A partir del 22 de septiembre de 2025, se arrojó un GST de nueva generación con una estructura de dos niveles colocando la mayoría de bienes y servicios en dos losas: un 5% para artículos esenciales y un 18% para bienes y servicios estándar.
Una losa separada del 40% se mantuvo sólo para bienes de lujo y deméritos. Tras la reducción de tarifas, los precios de la mayoría de los artículos descendieron, lo que supuso un ahorro para las personas.
La ministra de Finanzas, Nirmala Sitharaman, dijo que el GST de nueva generación dejará más dinero en efectivo en manos de la gente.
Las tarifas de GST en India las determina el Consejo GST, que incluye a representantes de los gobiernos de la Unión y de los estados o territorios de la Unión.
Crecimiento significativo de los ingresos del GST
Cuando se lanzó GST en 2017-18, los ingresos medios recaudados al mes fueron 89.700 millones de rupias.
La recaudación mensual media se situó en 1,85 mil millones de rupias en el año fiscal 26, más que los 1,84 mil millones de rupias en el año fiscal 25.
Los ingresos brutos del GST aumentaron un 8,3% interanual hasta los 22,27 lakh de rupias durante el ejercicio fiscal 2025-26.
En 2024-25, creció un 9,4% hasta los 22,08 millones de rupias.
Este aumento refleja la creciente formalización de la economía y la mejora del cumplimiento fiscal.
Durante los últimos 9 años, el crecimiento de la limpieza del GST ha rechazado las preocupaciones de los estados que temían la pérdida de ingresos tras renunciar a sus derechos a cobrar impuestos estatales como el IVA y el impuesto central de ventas (impuesto en el comercio interestatal), el impuesto sobre el entretenimiento y el octroi.
Retos con los productos petroleros
En el momento del lanzamiento del GST, el Centro y los estados habían acordado que los productos petroleros se incluirían en la enmienda de la Constitución que preveía el impuesto del GST.
Sin embargo, se dejó en el Consejo GST decidir la fecha a partir de la cual los cinco productos derivados del petróleo (petróleo crudo, gasolina, gasóleo, ATF y gas natural) podrían quedar sujetos al GST.
Aunque ha habido una discusión en el Consejo sobre la posibilidad de imponer el GST al combustible de la turbina de aviación (ATF), la propuesta no encontró el favor de los estados.
El Centro esperaría que los estados presentaran la propuesta de la tasa.
Perspectivas del sector y futuras reformas
Un reciente informe de Deloitte titulado GST@9 dijo que una amplia mayoría de India Inc, alrededor del 99 por ciento, ha informado de una experiencia positiva y neutral con GST, con la digitalización y la racionalización de tarifas emergiendo como factores clave que benefician a las empresas.
La encuesta pedía que la siguiente fase de la reforma vaya más allá de la digitalización a un cumplimiento impulsado por el IA y una reducción de disputas basada en datos.
EY India considera que las medidas de reforma como la racionalización de tarifas, la digitalización de la presentación de declaraciones, la facturación electrónica y los pasos hacia la operación de los foros de apelación han reforzado el marco del GST y reflejan el compromiso del gobierno de simplificar la administración tributaria.
“Sin embargo, pese a estos cambios progresivos, determinadas áreas estructurales y procedimentales siguen justificando una reforma para lograr plenamente el objetivo de crear un sistema GST fluido, eficiente y amigable para los contribuyentes”, dijo el socio fiscal Saurabh Agarwal.